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进口汽车关税

内容摘要:进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。一辆进口车进入中国要缴三个税种:关税、增值税、消费税。1986年,我国对排气量3.0L以下的车型进口关税税率为180%,排气量3.0L以上的车型进口关税税率为220%,到2006年,汽车关税已经下调至了25%。2018年5月22日,财政部宣布,中国进口关税将实行下调。公告表示,为进一步扩大改革开放,推动供给侧结构性改革,促进汽车产业转型升级,满足人民群众消费需求,自2018年7月1日起,降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。

背景

1986年,我国对排气量3.0L以下的车型进口关税税率为180%,排气量3.0L以上的车型进口关税税率为220%,到2006年,汽车关税已经下调至25%。

进口关税进口关税

按照我国现行的税收政策,一辆进口车进入中国要缴三个税种:关税、增值税消费税。在中国,汽车根据排量不同要缴纳不等的消费税,而排量在4L以上的进口车,其消费税率达到了40%。

2018年4月10日,中国公布扩大开放新重大举措,其中包括今年将相当幅度降低汽车进口关税,同时降低部分其他产品进口关税。

目前,进口汽车从进入中国市场销售,要在进口、零售、上牌三个环节进行征税。其中,进口环节主要包括向海关缴纳的进口关税(25%)、进口消费税(1%~40%)、进口增值税(17%)以及上牌使用环节缴纳的车辆购置税。其中,消费税主要依据发动机排量而定,从2017年进口车排量结构来看,1.5L~3.0L排量进口车占比较高,大约为80%。

2018年5月22日,财政部宣布,中国进口关税将实行下调。公告表示,为进一步扩大改革开放,推动供给侧结构性改革,促进汽车产业转型升级,满足人民群众消费需求,自2018年7月1日起,降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。

这也是我国对进口汽车关税做出的第十次调整

根据《中华人民共和国进出口税则》,我国汽车整车共178个税号,降税前最惠国算术平均税率为21.5%,降税后平均税率为13.8%。汽车零部件共97个税号,降税前最惠国算术平均税率为10.2%,降税后平均税率均为6%。

此次降低汽车进口关税,说“相当幅度”可谓是名副其实。降税后,我国汽车进口关税税率介于3%至15%之间,已比同处于发展中的国家平均水平低。

国务院关税税则委员会办公室有关负责人表示,以9座及以下小型客车横向比较看,我国关税税率为15%,欧盟为9.8%、韩国为8%、印度为60%、巴西为35%。

影响

根据中国汽车流通协会的统计,2017年我国共进口汽车121.6万辆,同比增长了16.8%,并结束了此前的两连跌。

汽车价格是由多方面因素决定的,进口关税只是其中的因素之一。从汽车售价看,厂商确定的市场指导价在很大程度上决定了汽车的最终售价,关税与厂商市场指导价之间有一定联系,降低关税是降价的因素,但汽车是否降价以及降幅多少都是市场行为。

消费影响

国务院关税税则委员会办公室有关负责人举例称,以在我国市场指导价约90万元的进口汽车为例,该车进口到岸价24万元人民币,关税税率25%时,关税税额为6万元。关税税额占厂商在我国市场指导价的7%。此次降税后,关税税率由25%降为15%,这款进口车将征收关税3.6万元,相比降税前减少2.4万元。受降低关税影响,汽车进口环节增值税和消费税也将相应降低。

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此次下调对于进口车的购买会产生多大影响?以一辆报关价为30万元4.0排量的进口车为例,按照关税25%来计算,这辆车的关税为75000元,加上消费税125000元和增值税85000元,其总税费为28.5万元。而如果按照此次下调到的15%计算,这辆车的关税为45000元,同时消费税会降为115000元,增值税降为78200元,总税费为23.82万元,相比关税下调前,总共可省出约5万块。

以一辆报关价为40万元的车型来计算,税率调整前后便有4万元的差距,如果该辆车的排量为3.0L,该辆车的消费税为6.81万元,而关税调整之后则将导致消费税下调至5.61万元,这其中差距为1.2万元。也就是说,关税下调后,这款车的价格将下降5.2万元。

事实上排量越大,关税对于车价的影响越小,而排量越小,关税对车价的影响还是较大的。从2017年进口车排量结构来看,1.5L-3.0L排量进口车占比达到了近80%。所以如果消费者买这些排量的进口车,还是可以享受到关税下降所带来的红利

简而言之,降税能促使汽车价格下降,让消费者得到更多实惠。在汽车降税的消息发布后,丰田宝马保时捷等多家车企都积极进行了相关调价回应。

进口汽车掀降价潮

截至2018年5月28日,据不完全统计,已有20余家车企回应将调整售价,其中已有9家明确公示了下调价格。

2018年5月22日当晚,特斯拉打响第一枪,官宣产品全线降价,降幅从4.8万至9.0万元不等,当晚生效。此外,未交付车辆均按照新价格交付,包括现存车辆。

随后,豪华车企成批次地响应降税新政。

2018年5月24日,沃尔沃率先宣布,从即日起下调在售全系进口车型厂商建议零售价格,将降税金额全额回馈消费者。其中,旗舰级豪华SUV沃尔沃XC90最大降幅达到10.02万元;豪华越野旅行车V90CC最大降幅4.5万元。

随后,豪华车领域内的奔驰、宝马、奥迪也纷纷跟进,宣布产品全面调价。

当天,奔驰首先更新了官方网站,公示新的产品零售价格:涵盖梅赛德斯-奔驰、梅赛德斯-迈巴赫、梅赛德斯-AMG及smart品牌。其中,梅赛德斯奔驰的降幅最高逾10万元,梅赛德斯-AMG最高降幅达25.6万元。

根据宝马公布的数据显示,目前下调价格的逾百款车型中,价格调整区间在1.6万元至16.2万元。BMW 4系和BMW 6系GT的最低厂方建议零售价分别调整为36.98万元和64.99万元,包含X5、6系GT在内的车型降幅超过5万元。

奥迪公布的价格调整方案最大降幅也达到了16.5万元,包括旗下A、Q、R三大车型。

截至目前,单车降价幅度最高的是捷豹路虎品牌,其F-TYPE顶配车型降价39.28万元。路虎揽胜盛世版则下调20万元。

不过,根据捷豹路虎官降价格来看,并非所有车型都进行了价格调整,部分入门款车型及热销车型价格,降幅不超过1%甚至并未调整官方售价。

此外,Jeep、林肯、雷克萨斯英菲尼迪、阿尔法罗密欧这五家豪华车企相继明确调整产品价格。

Jeep官宣称,进口车大切诺基官方价格降幅5-6.5万元。

英菲尼迪称,对全系8款在售进口车型进行价格调整,最大调整幅度达到7.6%,其中QX80售价降低6万元至113.8万元。

在中国尚未建厂的雷克萨斯下调全系车型售价,幅度最高达10.9万元。

雷克萨斯因为在几家全进口车企中销量最大,且无需顾虑进口车降价影响本品牌合资产品,因此被判断很可能是这次进口税降低后的最大赢家。

伴随豪华车的调价,进口整车企业迎来降价潮。

福特以及旗下豪华品牌林肯也于24日下午晚些时候发布降价公告,其中林肯的降幅达人民币2万元至6万元。东风日产对旗下进口车旗舰型SUV途乐5.6L版本车型售价下调5.62万元,三菱宣布其帕杰罗下调4.5-6万元。

从降幅上看,由于关税征收比例下调,因此车价越高的车型让利越多,但整体的降价区间集中在7%-8%的区间范围内。像沃尔沃汽车等厂家将减税额度全额兑现,也有像捷豹路虎等品牌根据车型划定了不同的优惠幅度。

此外,还有包括斯巴鲁在内的很多车企积极做出回应,将下调产品价格,但暂未公布调价细节,这也包括保时捷、兰博基尼、玛莎拉蒂等超豪华车企。

政策

2018年

国务院关税税则委员会关于降低汽车整车及零部件进口关税的公告

税委会公告〔2018〕3号

为进一步扩大改革开放,推动供给侧结构性改革,促进汽车产业转型升级,满足人民群众消费需求,自2018年7月1日起,降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。具体税目及税率调整情况见附件。

特此公告。

国务院关税税则委员会

2018年5月22日

进口汽车及零部件最惠国税率调整表

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

注:商品名称仅供参考,具体商品范围以《中华人民共和国进出口税则》中的税则号列对应的商品范围为准。

官方解读

2018年5月22日国务院关税税则委员会发布公告,将相当幅度降低汽车进口关税。就此问题,国务院关税税则委员会办公室有关负责人回应。

问:您能详细介绍一下此次降税方案的具体情况吗?

答:根据《中华人民共和国进出口税则》,我国汽车整车共178个税号,降税前最惠国算术平均税率为21.5%,税率介于3%至25%之间。其中:135个税号的税率为25%,包括9座及以下小型客车、大中型客车、车重5吨及以下的轻型货车;4个税号的税率为20%,包括车重5吨以上的汽油型货车、车重在5吨至20吨之间的柴油型货车;4个税号的税率为15%,包括车重20吨以上的柴油型货车、混凝土搅拌车、部分起重车;10个税号的税率为12%,包括钻探车、环境监测车等部分特种用途车辆;其余25个税号的税率分别为10%、9%、8%、6%、4%、3%,包括公路牵引车、拖拉机、机坪客车、货运自卸车等。

此次我国将税率为25%的135个税号税率降至15%,降税幅度40%;将税率为20%的4个税号税率降至15%,降税幅度25%;其余税率为15%及以下的39个税号税率保持不变。

降税后,我国汽车整车最惠国算术平均税率为13.8%,税率介于3%至15%之间。其中,143个税号的税率为15%,35个税号的税率为12%及以下。

我国汽车零部件共97个税号,降税前最惠国算术平均税率为10.2%,税率介于6%至25%之间。其中:4个税号的税率为25%,包括大型客车车架及其他零附件、轻型货车车架及其他零附件;2个税号的税率为20%,包括大型客车底盘、起重车底盘;2个税号的税率为15%,包括大型客车用非驱动桥及零件、特种车用其他零附件;70个税号的税率为10%,包括自动换挡变速箱、转向盘、悬挂减震器、离合器,以及这些部件的零件等;其余19个税号的税率分别为8%、6%,包括非公路用货运自卸车底盘等其他零部件。

此次我国将79个税号的汽车零部件税率分别从25%、20%、15%、10%、8%降至6%,平均降税幅度为46%;其余18个税号的税率为6%,保持不变。

降税后,我国所有汽车零部件的最惠国税率均为6%。

问:我国主动降低汽车进口关税的主要考虑是什么?

答:4月10日,习近平总书记在博鳌亚洲论坛2018年年会开幕式主旨演讲中宣布,今年我们将相当幅度降低汽车进口关税。李克强总理在今年政府工作报告中提出下调汽车进口关税。为积极落实习近平总书记的重要指示和李克强总理的要求,国务院关税税则委员会及时研究拟定汽车降税方案。主要考虑了以下几个方面因素:

第一,我国进一步扩大改革开放的需要。今年是我国改革开放40年。习近平总书记在博鳌亚洲论坛2018年年会开幕式主旨演讲中强调,过去40年中国经济发展是在开放条件下取得的,未来中国经济实现高质量发展也必须在更加开放条件下进行。这是中国基于发展需要作出的战略抉择。主动扩大进口是习近平总书记宣布的中国进一步扩大开放的重大措施之一。主动相当幅度降低汽车进口关税,有利于扩大进口,推动汽车产业在更加开放的条件下实现高质量发展。

第二,汽车产业推进供给侧结构性改革和转型升级的需要。我国汽车产业逐步发展壮大,形成了种类齐全、配套完整的产业体系,具备一定竞争力。但也应看到,我国汽车产业结构需要进一步优化升级,创新能力有待进一步加强。当前,新一代信息通信、新能源、新材料等技术与汽车产业加快融合,产业生态深刻变革,竞争格局全面重塑,我国汽车国际竞争力亟待提升。关税是合规的保护手段,但关税保护要适度,降低汽车进口关税,有助于产业加强竞争,调整结构,加快转型。

第三,满足消费升级的需求。目前,中国特色社会主义进入新时代,我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。就汽车消费而言,人民群众对汽车的消费需求更加多样化,希望汽车产品进一步提质降价,国内汽车市场供给需要进一步丰富。降低汽车进口关税,有利于满足人民日益增长的美好生活需要,扩大内需,为中国经济发展带来更多动力和活力。

问:国内消费者都希望汽车能够降价,请问您预计降税后汽车价格能下降多少?

答:汽车价格是由多方面因素决定的,进口关税只是其中的因素之一。从汽车售价看,厂商确定的市场指导价在很大程度上决定了汽车的最终售价,关税与厂商市场指导价之间有一定联系,降低关税是降价的因素,但汽车是否降价以及降幅多少都是市场行为。我们旨在通过降低进口关税促进汽车产业加强竞争,引导汽车产业提质增效。我们希望通过降税能促使汽车价格下降,让消费者得到更多实惠。

以在我国市场指导价约90万元的进口汽车为例,该车进口到岸价24万元人民币,关税税率25%时,关税税额为6万元。关税税额占厂商在我国市场指导价的7%。此次降税后,关税税率由25%降为15%,这款进口车将征收关税3.6万元,相比降税前减少2.4万元。受降低关税影响,汽车进口环节增值税和消费税也将相应降低。

问:降税后我国汽车关税水平的国际比较情况如何?下一步会考虑进一步降低进口关税吗?

答:降税后,我国汽车进口关税税率介于3%至15%之间,已比同处于发展中的国家平均水平低。以9座及以下小型客车横向比较看,我国关税税率为15%,欧盟为9.8%、韩国为8%、印度为60%、巴西为35%。总的来看,我国汽车降税后的关税税率水平符合我国产业实际。

这次相当幅度降低汽车进口关税后,汽车产业需要有一个逐步适应的过程。汽车整车及零部件是否会继续降低进口关税,将主要根据汽车产业的竞争力和发展变化情况而定。我们将继续落实新发展理念,推动供给侧结构性改革,促进汽车产业提质增效,不断提升我国汽车产业竞争力。

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